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​广东药学院票据管理办法

发布者: [发表时间]:2018-11-23 [来源]: [浏览次数]:

广药〔2006〕68号

第一章 总 则

第一条 为规范票据的印制、发放、领购、使用、保管及核销工作,加强收入管理,保障票据活动中当事人的合法权益,维护学校经济秩序,依据国家财经法律法规和《广东药学院财经管理暂行办法》(简称《暂行办法》,下同)的有关规定,结合学校实际情况,制定本办法。

第二条 本办法所称票据包括

(一) 发票:是指学校在销售商品,提供服务以及从事其他经营活动中,向被收取单位或个人开具的税务部门印制的收款凭证。

(二) 财政票据:是指学校为履行职能,依据法律、法规、规章和具有法律效力的其他政策措施,在收取事业性收费和其他非税收入,向被收取单位或个人开具的财政部门印制的收据。

(三) 银行票据:指学校通过银行付款,向收取单位或个人开具的,由银行印制的汇票、本票和支票,以及银行空白凭证如汇款单、送款单、进帐单和手续费单等。

(四) 自制收入凭证。指学校根据需要按照规范统一印制的,向被收取单位或个人开具的收入性凭证。

发票、财政票据、自制收入凭证属收入性票据,银行票据属支出性票据。

第三条 发票、财政票据、银行票据和自制收入凭证,是学校财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证,是税务、财政、审计、物价等单位进行检查监督的重要依据。

第四条 除国家法律、法规、规章另有规定外,上述票据的印制、发放、领购、使用、保管、核销和稽查,适用本办法。

第五条 学校财务处是学校票据管理的主管部门,负责依法制定票据的政策和管理办法并监督实施。

第六条 学校及不具备独立购买票据资格的学校所属单位(含部门,下同)和个人,在涉及票据的活动中,必须按本办法执行。具备独立购买票据资格的学校所属单位,应结合本单位实际情况参照本办法制定有关票据的管理规定,并报学校备案。

第二章 票据的种类及适用范围

第七条 发票的种类及适用范围,必须严格遵从国家有关发票管理办法,涉税经济事项,应按照规定开具相应种类的发票。

第八条 财政票据的种类及适用范围,必须严格遵从国家有关财政票据管理办法,非税经济事项,应按照规定开具相应种类的财政票据。

第九条 银行票据的种类及适用范围,必须严格遵从国家有关银行票据管理办法,通过银行付款经济事项,应按照规定开具相应种类的银行票据。

第十条 自制收入凭证的种类及适用范围,由学校按照规范统一确定,凡不能直接开具发票或财政票据的收入,可开具自制收入凭证,而将收入交纳财务处时再换开相应种类的发票或财政票据。自制收入凭证原则上不能直接用作会计记帐原始凭证,但可作为收入稽查的依据参照财政票据进行归档管理。

第十一条 各类票据之间不得相互串用、混用,也不得转让、转借、代开。

第三章 票据的印制

第十二条 学校及学校所属任何单位和个人,严禁印制发票、财政票据和银行票据。

第十三条 学校确实有必要印制自制收入凭证,经学校财经领导小组批准,由财务处负责印制全校的自制收入凭证,包括制定自制收入凭证的种类、式样、规格、联次和内容等。

第十四条 未经学校财经领导小组批准,任何单位和个人不得印制自制收入凭证。

第四章 票据的购领和核销

第十五条 学校财务处是学校对外购领票据的唯一部门,财务处必须严格按照规定购领发票、财政票据和银行票据。

第十六条 银行票据的汇票、本票和支票,只能由财务处的专职岗位(出纳)按要求完整开具,不得发放到其他单位或个人代开。

第十七条 符合使用收入性票据的单位,可向财务处申领。首次申领必须按收入项目分类提出书面申请,并提交有关文件和资料。

(一) 属于涉税收入需要申领发票的,还需提交确定收入性质的证明文件和资料。

(二) 属于非税收入需要申领财政票据或自制收入凭证的,还需提交学校收费小组的审批文件。

第十八条 财务处负责人根据申领单位提交的申请书和资料进行审查,凡符合规定的,由财务处负责人在申请书上签署可领取票据种类的意见,申领单位凭已签署意见申请书到财务处票据专管员处领取相应票据。

第十九条 再次申领收入性票据时(新增项目按首次申领手续办理),除保留上次领取的少量票据备用外,应按照“验旧换新”的原则,凭首次领购审批的申请书复印件和填写《票据使用情况表》一式两联(一联用票单位留存,一联财务处核票),内容包括票据名称、领取时间、册数、起止号码、收取资金的数额和已上交财务处金额,并由财务处出纳审核签章确认相符后,将已使用票据存根及不需用票据交回财务处票据专管员处,方可继续领取票据。

如未按规定使用收入性票据、票款不符或资金未上交财务处的,财务处将暂停向该单位或个人提供收入性票据。

第二十条 已开具的票据存根,必须交由财务处票据专管员集中造册保管,保管期限国家有规定的从其规定,国家没规定的一般为五年。保存期满需要销毁的票据,发票由税局核销,财政票据由省财政票据监管中心核销,银行票据由经办行核销,自制收入凭证按会计凭证的核销办法处理。

第五章 票据的管理和监督

第二十一条 学校应当建立健全票据管理制度,财务处应配备必要的人员和设备,加强票据管理。做到专人、专责、专帐、专库管理,严格领、用、存和核销手续,并认真接受校内有关部门的检查和监督,以及接受税务、财政、审计及银行等部门的稽查和监督。被查单位或个人应如实反映情况,提供资料,不得拒绝检查、隐瞒情况或弄虚作假。

第二十二条 票据专管员及使用票据的单位或个人应建立票据使用登记制,设置票据使用登记簿,定期检查票据的领、用、存情况。

(一) 收入性票据在发放时,票据专管员应在票据封面写明票据可开具的项目名称,使用单位和个人必须按照项目的名称规范填写。

(二) 收入性票据在起用前,应当检查票据是否有缺号、缺联、重号等情况,一经发现,应及时向票据发放机构报告。使用时,票据填写必须项目合规,内容完整,顺号且全部联次一次性开具,字迹工整,印章齐全。不得虚开、涂改、挖补或撕毁票据。如填写错误应加盖作废戳记,保存其各联备查,不得以红书填写票据和拆本使用票据(电脑打印票据除外)。如发生票据丢失,应及时在地级以上的报刊登载声明作废,查明原因,写出书面报告,并于事发后五日内报票据监管机构处理。

(三) 使用收入性票据的单位和个人,在每本票据用完后,必须按规定在封面上填写清楚整本票据开出的金额,票据起讫号码,并由经手人签章后,填写《票据使用情况表》一式两联与收取资金一起交财务处,财务处有关岗位审核相符签章确认后,票据存根交由财务处票据专管员造册保管。

自制收入凭证的收取金额经审核无误后,财务处应根据收入性质再另外开具发票或财政票据。

(四) 银行票据在购买时,有连号的应当检查是否有缺号、重号,一经发现,应退回经办银行。银行票据由专人保管,并不得与银行印鉴存放在一起。使用时,票据填写必须内容完整,字迹工整,印章齐全,严禁开具没有填写大小写金额和收款单位的支票,未经财务负责人批准,严禁在空白支票上盖全银行印鉴。银行票据如填写错误应加盖作废戳记,作废后的银行汇票、本票和支票需要完整保存备查。如发生银行汇票、本票和支票丢失,应及时在地级以上的报刊登载声明作废,查明原因,写出书面报告,并于事发后立即报经办行处理。

第六章 责任追究

第二十三条 下列行为属于违反票据管理规定的行为:

(一) 未经批准,擅自印制和使用票据的;

(二) 私自刻制、使用和伪造票据印制章、印鉴章、财务(或收费)专用章的;

(三) 伪造、制贩假票据的;

(四) 未按规定取得和使用票据及故意隐瞒,不及时向管理部门报告的;

(五) 擅自转借、转让、代开、买卖、销毁、涂改票据的;

(六) 利用票据乱收费(含超出规定范围和标准);

(七) 互相串用各种票据的;

(八) 不按规定接受相应监督部门的监督管理或不按规定提供有关资料的;

(九) 管理不善,丢失毁损票据的;

(十) 其他违反国家各类票据管理规定的行为。

(十一) 其他违反本办法的行为

第二十四条 对有第二十三条规定行为的单位和个人,责令改正,给学校造成损失的,将追究负责人和当事人的经济责任;对违反国家有关票据管理规定的,将由有权部门依照有关法规、规章予以处罚或处分;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。

第七章 附 则

第二十五条 本办法由财务处负责解释。

第二十六条 本办法自公布之日起执行。

广 东 药 学 院

二○○六年四月三日