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​广东药学院往来款项管理规定

发布者: [发表时间]:2018-11-23 [来源]: [浏览次数]:

广药[2006]157号

第一章 总 则

第一条 为加强财务管理和经济核算,规范学校债权、债务行为,保证学校资金安全,提高资金使用效益,根据国家财经法律法规和《广东药学院财经管理暂行办法》(简称《暂行办法》,下同)的有关规定,结合学校实际情况,制定本规定。

第二条 学校及所属单位(直属单位,含部门,下同)和个人,必须严格按照本规定办理与学校或学校所属单位有关的债权、债务经济事项。

第三条 本规定所指往来款项是指学校或所属单位的各种债权、债务款项。

(一)债权是指学校或所属单位占有或使用的能以货币计量,需要他人以资产或劳务偿还的经济资源。包括各种借出款、应收账款、应收及暂付款、应收票据等。

(二)债务是指学校或所属单位所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的经济负债。包括各种借入款项、应付账款、应付及暂存款、应缴款项、应付票据、代管款项等。

第四条 往来款项的管理遵循“严格手续,依法办理,诚实守信,有借有还”的原则。

第五条 往来款项管理的基本任务:正确处理债权、债务关系,及时清理债权和回收资金,防止国有资产流失,维护学校及所属单位的经济秩序。

第二章 借出款的管理

第六条 借出款是指向本单位以外的单位提供的借款。一般是学校及所属单位之间相互提供的借款。

第七条 对外提供借款必须经学校财经领导小组和校长办公会议研究决定。

第八条 凡影响到本单位资金周转困难的,不得对外提供借款。

第九条 除学校及所属单位之间可以相互提供借款外,学校及所属非独立法人单位不得向外单位提供借款;学校所属独立法人单位,对外单位提供借款应报学校核准备案,超过净资产30%部分的借出款必须经学校审核批准。

第十条 凡借出款必须签定规范的合同,合同条款在严格遵守国家有关规定的前提下,应以本单位利益最大化为目标。除单位负责人或其授权代表人外,其他任何人都无权代表本单位对外签订借款合同。

第十一条 借出款应按借款单位进行明细核算,到期须积极催还。借出款到期超出3年未能回收,可以作坏账处理,但必须报经省国有资产管理部门审核批准。

第十二条 借出款不能收回或不能全额收回,应及时查明原因,并按《广东药学院经济责任制实施办法》的规定,追究有关责任人的责任。

第三章 应收及暂付款的管理

第十三条 应收及暂付款是指单位应收取或结算的各种应收、暂付款项,包括各类预付款、备用金、预支差旅费等。主要是个人为单位或本人处理经济事项而向本单位办理的借款,一般是用报销凭证冲账而不是用资金偿还的个人经办借款。

第十四条 凡在册职工因业务需要,均可在本单位规定的经费指标和核定的使用范围内借支公款。学生原则上不能办理借款。

第十五条 办理借款时应填写本单位自制借款凭单,一般要包括财务记账联和财务冲账联。

第十六条 借款凭单的填写内容必须包括用途、大小写金额、领导审批意见、借款人签章、经费来源和日期,转账借款凭单还必须填写收款单位及其开户银行和账号。

第十七条 凡借款必须有经费来源,并按《广东药学院经费报销签批的规定》已办理了所有签批手续。

第十八条 可采用备用金制借款,以解决特殊用款部门的资金需要。备用金制是指按该部门每月经常性开支情况核定用款额度,由该部门经办人以备用金形式办理借款,一般在年终清还,而平常支出后以报销形式领取现金补充备用金(不是冲账还款)的一种用款形式。

第十九条 借款原则上实行“一借一清,旧借未清,不办新借”。借款人应及时清还借款,一般借款应在三个月内清还;学校核准的备用金制借款必须在年底清还;差旅费借款应在出差完后一个月内清还。

第二十条 财务应每季度向借款经办人发催还借款通知书,对跨年度即超过一年仍未清还的借款,借款人未能给予合理解释又没取得校长批准的,财务将扣划借款人的工资薪金用于偿还本人借款,每月扣划工资薪金的30%,直至还清借款。

第二十一条 未清还借支公款的职工,不给予办理调离本单位的手续。

第二十二条 应收及暂付款超过三年确实不能清还或不能全额清还,经单位负责人审核批准,可以作坏账处理。

第四章 其他债权的管理

第二十三条 其他债权包括应收账款、应收票据以及其他应收取的欠缴款项。

第二十四条 应设置“其他债权备查簿”,逐笔登记每一债权的种类、欠款人名称、欠款时间,以及收款日期和收回金额等资料,其他债权结清后应在备查簿内逐笔注销。

第二十五条 应建立完善的追踪催收制度,将追踪催收的责任落实到部门或个人,以追踪催收其他债权的及时入库。

第二十六条 经确认无法收回的其他债权,经单位负责人审核批准,已登记入账的可作坏账处理,未登记入账的(如学生、职工欠缴的费用)可以在备查簿中注销。

第五章 借入款项的管理

第二十七条 借入款项是指从外单位借入的有偿使用的款项,包括基本建设借款、设备借款、科研借款、周转金借款、其他借款等。

第二十八条 凡借入款项必须经学校财经领导小组和校长办公会议研究决定。

第二十九条 本单位资金足够应付周转的,一般不从外单位借入款。

第三十条 除学校及所属单位之间可以相互提供借款外,学校所属非独立法人单位不得从外单位借入款;学校所属独立法人单位,从外单位借入款应报学校核准备案,超过净资产30%部分的借入款项必须经学校审核批准。

第三十一条 单位所需的借入款项经决定或批准可以借入,应在单位负责人的领导下,由主管财务负责人组织人员与提供借款的单位洽谈,所需资料应由财务机构汇总提供。

第三十二条 凡借入款项必须签定规范的合同,合同条款在严格遵守国家有关规定的前提下,应以本单位利益最大化为目标。除单位负责人或其授权代表人外,其他任何人都无权代表本单位对外签订借入款项的合同。

第三十三条 对借入款项的总额度应作出充分的论证,并控制在可行性报告范围之内;借入款项的支出除正常审批程序外,必须经单位负责人、主管财务负责人和财务负责人审核签批;在还款期应进行定期分析,对还本付息需要有充分的准备,做好财务规划和资金调配,避免因偿还贷款本息而影响到单位的日常运转。

第三十四条 借入款项的支出必须严格按照合同签订用途条款的规定,不得挪用、套用。

第三十五条 必须按照有关规定和要求,定期将本单位的借入款项情况和还本付息情况报主管单位备案。

第三十六条 对借入款项的本息未能及时偿还时,单位的主管财务负责人应积极组织人员与提供借款的单位洽谈,争取以最稳妥的办法解决。如不能取得解决办法,必须及时提请主管单位协助。

第六章 其他债务的管理

第三十七条 其他债务包括应付账款、应付及暂存款、应缴款项、应付票据、代管款项等。

第三十八条 财务机构应按照规定认真核算其他债务。对暂存款应及时清理,不能长期挂账;暂存款项账目不能直接列支费用;代管款项只能核算接受委托代为管理的各类款项,如党费、团费、会费、工会经费等。

第三十九条 对应付账款、应缴款项、应付票据及应付款等,要与对方单位仔细核对,以避免多付资金。

第四十条 暂存款项必须是暂时不能归集确认或需退还的款项,经确认或退还时转出核销。除押金性资金外,超过三年仍不能归集确认或退还的款项,应按本单位所执行的会计制度规定转入相应账目。

第七章 附 则

第四十一条 本办法如有与国家有关财经法规和《暂行办法》相抵触的,以国家财经法规和《暂行办法》为准。

第四十二条 本办法自公布之日起施行。

第四十三条 本办法由财务处负责解释。